Нинішні події в Україні змусили багато компаній та громадян покинути країну та шукати нове місце для проживання та продовження підприємницької діяльності. Польща, як сусідня країна, пропонує ряд переваг для новостворених компаній, та заходи, запроваджені місцевою владою, що значно полегшують адміністративний тягар для українців. У цій публікації ми пропонуємо короткий огляд для підприємців та українського бізнесу стосовно виходу на польський ринок та надаємо практичний посібник щодо всіх необхідних кроків та зобов’язань, які слід розглянути.

Плани стимулювання українського бізнесу в Польщі

На даний момент польський уряд не оголосив жодних привілейованих правил для компаній, які переїжджають з України. Проте існує безліч універсальних програм стимулювання для інвестування в Польщі.

• Польські інвестиційні зони (PSI/SSE): Спеціальна економічна зона є інвестиційним стимулом, який за певних умов надає іноземним інвесторам низку привілеїв, таких як звільнення від податків, пільги та бонуси для проектів, що сприяють конкурентоспроможності та інноваційності місцевої економіки.
• Дослідження та розробки (R&D): польський CIT акт передбачає спеціальний режим оподаткування, що заохочує інвестиції в нові технології. Основним інструментом є спеціальна пільга на дослідження та розробки, на основі якої платники податків можуть додатково відраховувати витрати на R&D.
• IP Box: Іншою податковою пільгою, призначеною для інвесторів, є так званий IP BOX, згідно з цим положенням дохід, отриманий від інтелектуальної власності, може оподатковуватися на пільгових умовах за ставкою 5%.
• Допомога з роботизації: нова податкова пільга доступна будь-якій компанії, незалежно від розміру чи профілю бізнесу, яка купує та встановлює, наприклад, промисловий робот. В результаті податкової пільги на роботизацію платник податків додатково утримує до 50% цих витрат зі свого доходу.

Існують також інші податкові пільги, запроваджені для різних галузей економіки та різних правових форм.

Переїзд бізнесу з України до Польщі

Немає законодавчих положень, що безпосередньо стосуються переїзду компанії з України до Польщі, проте процес реєстрації компанії в Польщі відбувається відносно швидко. Також існує  можливість зареєструвати компанію онлайн, і ми можемо підтримати вас у процесі реєстрації.

Створення компанії в Польщі

Свобода підприємницької діяльності

У Польщі існує загальне правило свободи підприємницької діяльності, а це означає, що в більшості випадків будь-хто може створити компанію та керувати нею в тій формі, в якій  вибере.

Деякі види діяльності вимагають реєстрації у певній правовій формі чи резервування форми для осіб із певною компетенцією.

Оптимальна форма ведення підприємницької діяльності

Індивідуальний бізнес, тобто фізична особа-підприємець, є найпростішою формою ведення бізнесу (доступно для громадян України за новітніми нормативними актами). До підприємницької діяльності приватного підприємця застосовуються наступні положення:

• Не вимагає мінімального розміру капіталу
• Реєстрація компанії в Центральному реєстрі та надання інформації про підприємницьку діяльність (CEIDG) може зайняти до 30 днів, однак, зазвичай, весь процес займає близько 7 днів
• Діяльність може бути розпочата в день подання заявки на вступ

Однак найчастіше підприємцям доводиться вибирати товариство з обмеженою відповідальністю.

Компанії та товариства є більш складними формами ведення підприємницької діяльності. Процес створення товариства або компанії включає більш формальні процедури, такі як:

• Усі види компаній мають бути зареєстровані в Національному судовому реєстрі (KRS)
• Тривалість процедури реєстрації залежить від відповідного суду (наразі процедура у Варшаві триває приблизно 2 тижні)
• Після виконання певних умов компанію можна зареєструвати онлайн протягом 24 годин

Залежно від передбачуваних бізнес-цілей можуть бути доречні різні форми ведення бізнесу. При виборі найбільш вигідної форми бізнесу слід враховувати всі правові аспекти, які впливають на його функціонування.

Мінімальний капітал і мінімальні фінансові внески

• Зареєстроване партнерство – без вимог
• Професійне партнерство – без вимог
• Обмежене партнерство – без вимог
• Акціонерне товариство з обмеженою відповідальністю – мінімальний капітал 50 000 злотих
• Товариство з обмеженою відповідальністю – мінімальний капітал 5 000 злотих
• Акціонерне товариство – мінімальний капітал 100 000 злотих
• Просте акціонерне товариство – мінімальний капітал у 1 зл

Реєстрація необхідна для ведення бізнесу в Польщі

Підприємець зобов’язаний:

• Здійснити реєстрацію в Центральному реєстрі підприємницької діяльності (CEIDG) або в Національному судовому реєстрі (KRS)
• Здійснити реєстрацію платника ПДВ
• Отримати ідентифікаційний податковий номер (NIP) та статистичний номер (REGON)
• Зареєструватися в ZUS (соціальне забезпечення) у разі працевлаштування людей

У деяких випадках вести конкретний бізнес можна лише після отримання дозволу відповідних державних установ.

У цих випадках може знадобитися отримання ліцензії, концесії, дозволу або запису в реєстрі регульованої діяльності. Заяви з цього приводу необхідно подавати після реєстрації компанії.

Додатковими обов’язками для підприємців є звітність компаній з комерційного права, які підлягають обов’язковому внесенню до Національного судового реєстру (KRS) та до Центрального реєстру бенефіціарів (за винятком товариств та публічних акціонерних товариств). Заява має бути подана протягом 7 днів після внесення компанії до реєстру KRS. Заява до Центрального реєстру бенефіціарів має бути підписана кваліфікованим електронним підписом або підписом, підтвердженим довіреним профілем e-PUAP.

Вимоги до іноземних інвесторів у Польщі

Громадяни країн, що не входять до Європейського Союзу та Європейської економічної зони, як Україна, можуть розпочинати та вести підприємницьку діяльність за тими ж принципами, що й громадяни Польщі у разі, якщо вони мають дозвіл на постійне проживання, дозвіл на довгострокове проживання в ЄС або тимчасовий дозвіл на проживання, виданий з певною метою, наприклад, у зв’язку з навчанням у ВНЗ.

Іноземці, які не є громадянами вищезазначених країн або не мають дозволу на проживання, що дає їм змогу відкрити бізнес на тих самих умовах, що й громадяни Польщі, можуть:

• Діяти у такій формах компаній:

• Товариство з обмеженою відповідальністю
• Акціонерне товариство з обмеженою відповідальністю
• Обмежена відповідальність
• Просте акціонерне товариство або акціонерне товариство

Відповідно до «Закону про допомогу громадянам України», якщо громадянин України законно в’їхав до Польщі в період з 24 лютого 2022 року та заявив про намір залишитися в Польщі, його перебування вважається законним протягом 18 місяців з 24 лютого 2022 року.

У зв’язку з Законом, який набрав чинності, громадяни України, перебування яких на території Республіки Польща вважається законним згідно з цим Законом, можуть здійснювати та вести господарську діяльність на території Польщі на тих самих умовах, що й громадяни Польщі, за умови, що громадянин України завчасно зареєстрований у реєстрі PESEL.

Коли перебування підприємця (громадянина України) перестане бути законним, його буде вилучено з Центрального реєстру підприємницької діяльності. Проте вони все одно зможуть вести бізнес на умовах, зазначених вище – для громадян країн за межами ЄС та ЄЕЗ або тих, хто не має посвідки на проживання.

Санкції

Здійснення підприємницької діяльності без обов’язкового повідомлення до реєстру підприємницької діяльності, внесення запису до реєстру регульованої діяльності або без необхідної ліцензії чи дозволу – карається обмеженням волі або штрафом.

Законодавство передбачає винятки, коли немає необхідності реєструвати діяльність, напр. через низький рівень надходжень.

Основні податки для бізнесу в Польщі

Податок на прибуток підприємств

• Стандартний податок на прибуток (CIT): 19% від бази оподаткування
• Знижений податок на прибуток (CIT): 9% від бази оподаткування (у разі дрібних платників податків або платників податків, які починають підприємницьку діяльність)

Податок на додану вартість

• Стандартний ПДВ: 23%
• Знижений ПДВ:

• 5% на основні продукти харчування, напр. деякі фрукти та овочі, хліб, молочні продукти, м’ясо та м’ясопродукти, злакові продукти: борошно, крупа, макарони, деякі напої, книги друковані та на дисках, стрічки та інші носії інформації, а також спеціальні журнали
• 8% на окремі оброблені харчові продукти; товари, пов’язані з сільськогосподарським виробництвом, охороною здоров’я; послуги, пов’язані з культурою, спортом, відпочинком, особистими послугами, пасажирським транспортом; на доставку, будівництво, реконструкцію, модернізацію будівель
• 0% на медичну продукцію та медичну продукцію, тимчасово поширюється на основні продукти харчування, газ та добрива на основі антиінфляційного акту.
•  

Оподаткування фізичних осіб – працівників, переміщених з України до Польщі

Ставка податку на доходи фізичних осіб

• 0% від річного доходу до 30 000 злотих
• 17% на річний дохід до 120 000 злотих мінус сума, що зменшує податок на 5 100 злотих
• 32% плюс 15 300 злотих на річний дохід понад 120 000 злотих

Внески, які сплачує роботодавець

• Пенсійне страхування за віком: 9.76%
• Пенсійне страхування по інвалідності: 6.50%
• Страхування від нещасних випадків: 0.67 – 3.33%

Розмір медичних страхових внесків з 2022 року залежить від форми оподаткування особи.

Внески, сплачені працівником

• Пенсійне страхування за віком: 9.76%
• Пенсія по інвалідності: 1.50%
• Страхування на випадок хвороби: 2.45%

Розмір медичних страхових внесків з 2022 року залежить від форми оподаткування особи. Офіційний калькулятор доступний на сайті ZUS.

Польські законодавчі заходи щодо України

12 березня 2022 року набув чинності Закон про допомогу громадянам України у зв’язку зі збройним конфліктом на території України, положення якого діють заднім числом з 24 лютого 2022 року. Подальші оновлення законодавства наразі обговорюються Урядом.

Відповідно до вищезазначеного закону перебування громадян України, які прибули на територію Польщі безпосередньо з території України з 24 лютого 2022 року, вважається законним протягом 18 місяців з 24 лютого 2022 року, якщо громадянин України заявить намір залишитися на території Польщі (тобто до 24 серпня 2023 р.).

Громадянам України, які легально проживають у Польщі, дозволяється займатися та здійснювати господарську діяльність на основі тих самих правил, які застосовуються до громадян Польщі. Наявність цього повноваження буде залежати від попередньої реєстрації громадянина України в реєстрі PESEL.

Під час законного перебування, як громадянин України, який користується тимчасовим захистом, встановленим законом, і не користується цим захистом, та легально проживає в Польщі, має право працювати на території Польщі, якщо роботодавець (через домен: praca.gov.pl) протягом 14 днів з дня початку роботи громадянином України повідомив про цей факт орган служби праці за місцезнаходженням або місцем проживання.

Детальніше про польські законодавчі заходи читайте в нашій останній статті.