ОТРИМАЙТЕ БЕЗКОШТОВНИЙ ДОСТУП ДО
Наші новини в області законодавства допоможуть вам бути в курсі останніх змін, що впливають на ваш бізнес. Отримуйте наші статті, коментарі, поради, галузеві новини, інформацію про країни, регіональні огляди та дослідження, останні події та багато іншого безпосередньо на свою електронну пошту.
Завітайте до нашого відділу новин, щоб дізнатися, що входить до підписки!
Ми надсилатимемо вам лише актуальну інформацію, яка може вас зацікавити, та оброблятимемо ваші персональні дані відповідно до нашої Політики конфіденційності та GDPR.
Не можете підписатися? Спробуйте цю сторінку.
Ви впевнені, що застосовуєте правильну ставку для сплати податку на прибуток нерезидентів у вигляді відсотків за позиками? Оподаткування відсотків, що виплачуються нерезидентам, відрізняється в залежності від юрисдикції, оскільки в кожній країні застосовуються різні загальні та максимальні ставки. Також можуть існувати особливі умови для звільнення від оподаткування в межах ЄС та певні зобов’язання щодо звітності, яких необхідно дотримуватися.
Для компаній, що працюють у Чехії, Угорщині, Польщі, Румунії, Словаччині та Україні, розуміння цих правил є ключовим для забезпечення дотримання законодавства та уникнення зайвого податкового навантаження.
Наша інфографіка демонструє наглядне порівняння ставок податку на прибуток нерезидентів у вигляді відсотків за позиками в цих країнах. Ознайомтеся з наведеною нижче інформацією, щоб уникнути ризиків податкового правопорушення.
Податок на прибуток нерезидентів у вигляді відсотків за позиками впливає на кожен бізнес, якого стосується фінансування, інвестиції та дотримання податкового законодавства на міжнародному рівні.
Ця тема особливо актуальна для:
Мультинаціональних корпорацій та холдингових компаній, що управляють внутрішньофірмовими кредитами.
Інвесторів та фінансових установ, які структурують міжнародне фінансування.
Компаній, що займаються нерухомістю та інфраструктурою, які фінансують розвиток через іноземні компанії
Корпоративних податкових та фінансових команд, які забезпечують дотримання вимог законодавства та мінімізують ризики.
ЧЕХІЯ
УГОРЩИНА*
* Для макс. ставки податку, угорський платник податків повинен застосувати статтю, що збільшує базу податку на прибуток підприємств
ПОЛЬША
РУМУНІЯ
СЛОВАЧЧИНА
УКРАЇНА
ЧЕХІЯ
Максимальна ставка податку застосовується до відсотків, що виплачуються іноземній юридичній особі, яка зареєстрована в юрисдикції, з якою не було укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування, та іноземній юридичній особі, яка зареєстрована в юрисдикції, яка вважається некооперативною для цілей оподаткування.
УГОРЩИНА
Максимальна ставка податку застосовується до відсотків, що виплачуються іноземній юридичній особі, яка зареєстрована в юрисдикції, яка вважається некооперативною для цілей оподаткування, або в юрисдикції зі ставкою податку на прибуток підприємств нижче 9%. Такий дохід є статтею, яка збільшує базу оподаткування; звільнення від обов’язку збільшення бази оподаткування може бути застосовано за певних умов.
ПОЛЬЩА
Механізм сплати та відшкодування; Якщо відсотки, що виплачуються іноземній пов’язаній особі, перевищують 2 000 000 злотих на рік, застосовується стандартна ставка податку у розмірі 20% на суму, що перевищує 2 000 000 злотих, незалежно від права на більш вигідну ставку податку або звільнення від сплати податку (за умови, що платник податку не подав декларацію про сплату податку та не отримав висновок податкової інспекції про податкові преференції). Можна подати заяву на відшкодування податку.
РУМУНІЯ
Максимальна ставка податку застосовується до відсотків, що виплачуються іноземній компанії, яка проживає в юрисдикції, що вважається некооперативною для цілей оподаткування.
СЛОВАЧЧИНА
Максимальна ставка податку застосовується до відсотків, що виплачуються іноземній особі, яка є резидентом юрисдикції, з якою не укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування, а також іноземній особі, яка є резидентом юрисдикції, що вважається некооперативною для цілей оподаткування.
УКРАЇНА
Максимальна ставка податку застосовується до відсотків, що виплачуються іноземній юридичній особі, яка зареєстрована в юрисдикції, з якою не було укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування або платником податку не було надано документального підтвердження щодо податкового резидентства компанії отримувача відсотків.
ЧЕХІЯ
На додаток до умов, передбачених Директивою ЄС про відсотки та роялті, компанія, яка отримує відсотки, повинна отримати рішення податкової служби про звільнення від сплати податку.
УГОРЩИНА
Для застосування звільнення від податку діють виключно умови, встановлені Директивою ЄС про відсотки та роялті.
ПОЛЬША
Для застосування звільнення від податку діють виключно умови, встановлені Директивою ЄС про відсотки та роялті.
РУМУНІЯ
На додаток до умов, передбачених Директивою ЄС про відсотки та роялті, компанія, яка отримує відсотки, повинна отримати рішення податкової служби про звільнення від сплати податку.
СЛОВАЧЧИНА
На додаток до умов, встановлених Директивою ЄС про відсотки і роялті, компанія, яка отримує відсотки, має підтвердити статус кінцевого отримувача цього доходу.
УКРАЇНА
Умови Директиви ЄС про відсотки та роялті не поширюються на Україну.
ЧЕХІЯ
Повідомлення про доходи, виплачені за кордоном, а також утримані та перераховані податки необхідно подавати до податкового органу у встановлені строки. Якщо застосовується звільнення від сплати податку, то не виникає обов’язку подавати повідомлення про виплату відсотків на суму менше 300 000 чеських крон за календарний місяць на користь одного кредитора.
УГОРЩИНА
Повідомлення про виплачені за кордоном доходи та утримані та перераховані податки необхідно подати до податкового органу у встановлені терміни.
ПОЛЬША
Повідомлення про виплачені за кордоном доходи та утримані та перераховані податки необхідно подати до податкового органу у встановлені терміни.
РУМУНІЯ
Повідомлення про виплачені за кордоном доходи та утримані та перераховані податки необхідно подати до податкового органу у встановлені терміни.
СЛОВАЧЧИНА
Повідомлення про виплачені за кордоном доходи та утримані та перераховані податки необхідно подати до податкового органу у встановлені терміни.
УКРАЇНА
Зобов’язання шодо звітування виконується в рамках подання річної (або квартальної) декларації з податку на прибуток підприємств.
Чим більший бізнес, тим складнішим стає податок на прибуток нерезидентів у вигляді відсотків за позикою. Різні юрисдикції передбачають різні ставки, пільги та зобов’язання щодо звітності, які необхідно відстежувати. Неправильні дії можуть призвести до непередбачуваних витрат, виникнення ризиків відповідності вимогам законодавства та неефективного управління фінансовими ресурсами.
Інформованість допомагає бізнесу уникати зайвого податкового навантаження, забезпечувати дотримання вимог ЄС та місцевих законодавчих актів, а також оптимізувати структуру міжнародного фінансування.
В Accace ми маємо великий досвід у вирішенні податкових проблем та дотриманні податкового законодавства в різних країнах. Наші послуги включають:
Завдяки багаторічному досвіду та ініціативному підходу наша команда гарантує, що ваш бізнес буде сплачувати податки ефективно, відповідати вимогам законодавства та випереджати законодавчі зміни.
Бухгалтерські послуги | Облік заробітної плати | Кадрове адміністрування | Юридичні послуги | Податкові консультації | Супровід угод
Про Accace
АККЕЙС Україна – це Ваш надійний та ініціативний партнер з надання консалтингових та аутсорсингових послуг. Ми дбаємо про потреби Вашого бізнесу і знаходимо комплексні рішення для Ваших запитів. Завдяки інноваційним технологіям та ретельному підходу наші клієнти отримують всебічну підтримку від партнера, який ставиться до їхніх справ, як до власних. В нашій команді є більш ніж 800 експертів та близько 2 000 клієнтів, які нам довіряють. Завдяки цьому, ми маємо багатий досвід, який допоможе забезпечити ефективну діяльність та зростання Вашого бізнесу на місцевому та міжнародному рівні.
Про Accace Circle
АККЕЙС працює на міжнародному рівні як Accace Circle – бізнес-спільнота, яка об’єднує однодумців та досвідчених аутсорсингових професіоналів, які надають якісні послуги з високим рівнем обслуговування, долаючи межі у цій сфері. Accace Circle охоплює понад 60 локацій та об’єднує більш ніж 7 000 професіоналів. Ми підтримуємо більш ніж 80 000 клієнтів з різних галузей, переважно середніх за розміром та міжнародних компаній зі списку Fortune 500, та обробляємо щонайменше 800 000 розрахункових листів в усьому світі.
